Il Revisore Indipendente assumerà l'incarico di effettuare le verifiche amministrativo-contabili di tutti i documenti giustificativi originali al fine di garantire:
- La corretta imputazione delle spese rispetto a quanto previsto nel Piano Finanziario Preventivo/Rimodulato; L
- La coerenza delle spese rendicontate e la loro attinenza rispetto alle attività previste nella convenzione di sovvenzione o contratto di affidamento delle attività;
- La loro correttezza rispetto alla normativa di riferimento comunitaria e nazionale;
- La loro ammissibilità al finanziamento sulla base delle regole illustrate nel Manuale unico di rendicontazione e completezza dei documenti sottoposti a controllo;
- Il rispetto dei limiti di spesa previsti dal Piano Finanziario Preventivo/Rimodulato in relazione a ciascuna macrovoce di spesa;
- La competenza temporale dei costi sostenuti rispetto al periodo di rendiconto considerato;
- L’effettivo pagamento di tutte le spese indicate nel Registro generale delle spese attraverso il controllo delle quietanze o di documenti contabili aventi forza probatoria equivalente;
- L’assenza di doppio finanziamento delle spese rendicontate con altre sovvenzioni nazionali e comunitarie o in altri periodi di programmazione e verifica dell’apposizione del timbro di annullo su tutti i giustificativi di spesa originali;
- Rispetto dei normali principi di economicità e ragionevolezza della spesa in relazione alle forniture dei beni, servizi e degli incarichi, in conformità con le previsioni normative comunitarie e nazionali vigenti;
- Le erogazioni materiali nei confronti dei beneficiari, attraverso la verifica di quanto indicato nei registri delle erogazioni.
-
Il Revisore, dopo aver completato le verifiche di competenza, dovrà procedere alla formalizzazione delle stesse attraverso la predisposizione e la validazione dei seguenti modelli standard forniti:
1. Verbale di verifica amministrativo-contabile: contenente la relazione dettagliata sui risultati delle procedure di verifica svolte.
2. Allegato 1 - Dettaglio delle spese verificate: corrispondente al Registro generale delle spese e al Prospetto analitico finale delle spese sostenute debitamente controfirmati dal Revisore.
3. Allegato 2 - Risultanze della verifica del Revisore: contenente l’elenco delle criticità emerse nell’ambito delle verifiche svolte e la valutazione delle stesse a seguito di eventuali controdeduzioni presentate dall’Ente titolare di finanziamento in merito a quanto rilevato in prima istanza.
4. Allegato 3 – Pista di controllo della verifica del Revisore: contenente l’elenco delle verifiche svolte e le eventuali relative note.
